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为加强征管 美国将大幅增加税务部门预算

2021年08月10日 来源: 中国税务报

  近日,美国众议院通过了对劳工部、卫生与公共服务部、教育部和其他相关机构——包括美国国内收入局(IRS)——七个方面拨款的《2022财年拨款法案》(法案编号:HR4502),其中对IRS拨款增加至135.7亿美元,比2021财年增加16.5亿美元,增幅高达13.8% 

  该法案已于83日提交参议院审议。这标志着拜登政府为解决IRS当前征管资源不足问题,迈出了重要一步。而此前,拜登政府还计划在10年内给IRS额外增加800亿美元经费用于强化征管。 

  增加的经费专款专用 

  为支持IRS公平、有效地维护好联邦税收体系,完成征收3.5万亿美元税款任务,提升税法遵从度,20214月,拜登政府向国会提交的《2022财年全权预算支出》提案请求为IRS提供131.53亿美元基本预算拨款。除了基本拨款请求外,预算提案还请求在2022财年额外拨付4.17亿美元,用于扩大和改善整体税收执法计划的有效性和效率。因此,拜登政府的2022财年预算案请求为IRS共拨付预算资金135.7亿美元,比上个财年预算增幅高达13.8% 

  根据拜登政府2022财年预算请求,对IRS增加的经费大多数都是专项用途资金: 

  《纳税人优先法案》实施项目将获得1.761亿美元支持。主要是实施纳税人体验战略,该战略通过扩大数字服务、增加多语言服务、对服务欠佳的社区提供宣传和帮助来改善纳税人的办税体验。同时,完善身份证明和身份验证工具,确保纳税人可以安全地使用在线服务。 

  重点税收执法活动将获得3.4亿美元支持。  

  确保税法面前人人平等,提高合伙企业和高净值人群的税法遵从度,并投入更多资源来检查资产负债表中资产超过1000万美元的大公司。该资金支持的其他举措包括:开展对跨境交易、税收协定以及转让定价的税收管理;扩大对税收网络犯罪的监督力度;在税收执法活动中更多地应用数据分析;加强对免税组织的税收征管,增强民众对免税组织税法遵从的信心。 

  优化税收征纳沟通渠道(包括电话、邮件和上门走访)将获得3.18亿美元支持。如果2022财年电话咨询量恢复到疫情前的水平,预计接通率将提高到75%,同时IRS面对面的服务也要恢复到疫情前的水平。这笔资金还将使当前预计的2022财年期末书面函件库存减少约40万件。 

  信息技术现代化项目将获得7810万美元支持。这项投资将支持IRS努力继续实施《美国国内收入局综合业务现代化计划》,以升级信息系统和淘汰落后应用程序。 

  IRS局长查尔斯·雷蒂格对2022财年获得充足预算支持表示欣喜:“增加的资金将重点用于强化税收征管,税收执法活动每增加1美元投入,查补税款约为5美元,这还不包括部分纳税人在强大威慑效应下主动补缴的税款。” 

  额外800亿预算惹争议 

  4月,雷蒂格在国会听证会上表示,根据IRS2011~2013年的数据估计,美国联邦税收每年的流失额约为4410亿美元。由于近年来加密货币、离岸外包和收入少报,联邦税收每年流失额可能高达1万亿美元。雷蒂格认为,税务人员流失对税收执法活动的影响最为明显。在2010财年~2020财年流失的33378名全职员工中,超过13388名是税收执法人员。流失的人员包括审计纳税申报表和负责征收管理的业务骨干和税务专家,以及调查涉税犯罪和其他问题的工作人员。 

  为了减少当前困扰美国的日益严重的税收流失问题,除了对IRS给予正常的年度预算保障外,作为《美国家庭计划》的一部分,拜登政府还提议,在10年内向IRS增加额外拨款近800亿美元,用于雇用新的专业执法人员、对陈旧的信息技术进行现代化改造,并投资于有意义的纳税服务,从而新增7000亿美元税收收入。 

  这800亿美元额外预算资金,由两项组成:一是新增67亿美元的多年预算调整分配资金。据测算,这笔投资将在10年内直接新增386亿美元税收收入。二是预算窗口内法定支出约为725亿美元(法定支出又称“直接支出”或“强制性支出”,它是指除拨款法案之外的法律控制的支出)。提案中法定支出的一部分将支持IRS税收执法和提升纳税人税法遵从度活动的改进和完善,特别是对最高收入人群的税收执法活动,而不是针对实际收入低于40万美元的纳税人;一部分用于增强IRS信息技术能力;还有一部分用于优化纳税服务。 

  虽然拜登总统大力推动国会同意对IRS额外增拨800亿美元经费,但以前众议院筹款委员会主席凯文·布雷迪为代表的部分共和党议员却并不买账,认为资金支持问题并非造成当前美国税收流失严重的主要原因。 

  722日,布雷迪在接受美国消费者新闻与商业频道采访时指出,IRS对税收流失的估算站不住脚,原因是根据2011~2013年的数据来推测目前的税收流失情况,存在数据陈旧、标准不一、信息不全等问题,在此基础上预测由增拨经费所带来的收益更是缺乏说服力。 

  共和党参议员、参议院财政委员会副主席迈克·克拉波也表示,税收执法经费与查补税款金额之间的正相关性有待进一步分析和核实。他认为,税收收入的稳定增长主要依赖于经济的持续发展,向IRS增拨经费收效存疑。 

  即使在民主党内部,也存在不同声音。在近期举行的一次预算听证会上,民主党参议员、参议院财政委员会主席罗恩·怀登援引了美国著名独立新闻调查网站ProPublica6月公布的一份报告,该报告披露了美国超级富豪如何利用税制漏洞,以合法手段规避高额税收。怀登认为IRS将过多的资源用于监管工薪阶层,而对高净值人群的税收审计率极低,这种“捡了芝麻、丢了西瓜”的税收征管方式无疑是有失公正和效率低下的。 

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